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太全了!工資和社保不在一個單位的涉稅處理辦法!

作者: 日期:2019-8-1 9:51:13 點擊:

實務中很多建安企業都存在工資與社保不在一個單位的情形,如勞動合同與母公司簽訂,但工作地點在子公司,工資也由子公司發放,由此帶來的財稅問題應如何處理?鄭州注冊公司小編帶您了解一下。

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2、企業所得稅稅前扣除的基本原則是,只有本企業實際發生的相關的、合理的支出才能在稅前扣除,因此未實際在本企業工作的員工,本企業為其支付的工資社保費用,不得在本企業扣除。具體處理方案有兩個:一是計入費用,匯算清繳納稅調整;二是計入往來,從員工實際工作地點收回時沖減。

上例中,北京母公司為張先生承擔的工資社保費用,一年60000元,可以直接計入本公司費用,期末納稅調整,也可以按年與拉薩子公司結算。

費用發生:

借:其他應收款-代墊子公司費用  60000

貸:應付職工薪酬              60000

年底結回:

借:銀行存款  60000

貸:其他應收款-代墊子公司費用  60000

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